SAT y declaración anual: qué gastos son deducciones personales

Por: Angel Ríos González

Cada año, los contribuyentes en México deben presentar su declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Este proceso es obligatorio tanto para personas físicas como para personas morales y permite a la autoridad fiscal conocer los ingresos, deducciones, retenciones y pagos provisionales realizados durante el ejercicio fiscal anterior. 

Para las personas morales, la declaración anual debe presentarse en marzo, mientras que las personas físicas tienen hasta abril para cumplir con esta obligación. 

La finalidad de este trámite es calcular y enterar el Impuesto sobre la Renta (ISR) correspondiente al año anterior, lo que significa que en 2025 se deberá reportar la información del ejercicio fiscal de 2024. 

En caso de que la declaración anual arroje un saldo a favor, el contribuyente puede solicitar la devolución del impuesto y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) realizará el depósito en la cuenta bancaria registrada del contribuyente.

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Deducciones personales que puedes aplicar:

Dentro de la declaración anual, un aspecto fundamental es el uso de las deducciones personales, que permiten reducir la base gravable y, en muchos casos, obtener un saldo a favor. 

Las deducciones personales incluyen una amplia gama de gastos que los contribuyentes pueden reportar, siempre y cuando estén debidamente respaldados por facturas electrónicas y hayan sido pagados mediante medios electrónicos como transferencias bancarias, tarjetas de crédito, débito o cheques nominativos. 

Entre las deducciones personales más utilizadas se encuentran los gastos médicos, que incluyen honorarios de médicos, dentistas, psicólogos y nutriólogos, así como estudios de laboratorio, análisis clínicos, hospitalización y medicamentos siempre que estén facturados por una institución hospitalaria. 

Además, los gastos en lentes ópticos graduados pueden ser deducidos hasta por un monto de 2,500 pesos anuales. Otra de las deducciones personales que pueden aplicarse en la declaración anual es la deducción de gastos funerarios. 

Este beneficio permite deducir los gastos derivados del funeral de familiares directos, como padres, abuelos, hijos o cónyuges, siempre que el monto no exceda el equivalente a la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual correspondiente al ejercicio fiscal en cuestión. 

Esto representa una opción de alivio financiero para los contribuyentes que han enfrentado gastos imprevistos por el fallecimiento de un ser querido.

Dentro de los beneficios que contempla el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en la declaración anual también se incluyen los pagos de colegiaturas de instituciones privadas desde preescolar hasta bachillerato y profesional técnico. 

Los límites de deducción varían de acuerdo con el nivel educativo y van desde los 14,200 pesos anuales para preescolar hasta los 24,500 pesos anuales en el caso de bachillerato. 

Para que esta deducción sea válida, la escuela debe contar con reconocimiento oficial de la Secretaría de Educación Pública (SEP) y el pago debe estar debidamente facturado. 

Además, el gasto en transporte escolar es deducible cuando se incluye en el costo de la colegiatura o cuando el pago es obligatorio. Otra deducción personal relevante es la que corresponde a las aportaciones voluntarias a la Afore. 

Estas contribuciones, que pueden realizarse como complemento al retiro o como ahorro en la subcuenta de ahorro voluntario, permiten a los contribuyentes incrementar su saldo de pensión y, al mismo tiempo, reducir su carga fiscal. 

Este tipo de deducción es una opción atractiva para quienes buscan optimizar su declaración anual y al mismo tiempo asegurar un mayor respaldo financiero para su retiro.

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Deducciones deben ser correctas:

Para que las deducciones personales sean efectivas en la declaración anual, es fundamental que los contribuyentes cuenten con la documentación adecuada. 

Todas las erogaciones deben estar respaldadas por facturas electrónicas emitidas a nombre del contribuyente y con su Registro Federal de Contribuyentes (RFC). 

Además, los pagos deben haberse realizado mediante métodos electrónicos, ya que los pagos en efectivo no son deducibles. 

Este requisito es clave para evitar problemas con el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y garantizar que los gastos sean considerados válidos dentro del cálculo del ISR.

La declaración anual es obligatoria:

La declaración anual es un mecanismo que permite a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales, pero también representa una oportunidad para optimizar su situación tributaria mediante las deducciones personales. 

Aprovechar estos beneficios requiere planificación y organización, ya que contar con los comprobantes fiscales adecuados y realizar los pagos por los medios aceptados por la autoridad fiscal es indispensable para obtener una declaración eficiente. 

Con el conocimiento adecuado y el uso correcto de las deducciones personales, los contribuyentes pueden reducir su carga fiscal y, en muchos casos, obtener un saldo a favor que les permita recuperar parte de sus impuestos pagados. 

El cumplimiento con la declaración anual es esencial no solo para evitar sanciones, sino también para aprovechar las opciones que ofrece el sistema tributario en beneficio del contribuyente.